Was ist Doppelbesteuerung
Doppelbesteuerung entsteht, wenn dasselbe Einkommen sowohl in Italien als auch in Deutschland besteuert werden könnte. Um das zu vermeiden, haben beide Länder ein bilaterales Abkommen geschlossen, das klar regelt, wo die Steuer tatsächlich zu zahlen ist.
✓ Wichtig: Der steuerliche Wohnsitz stimmt nicht immer mit dem melderechtlichen Wohnsitz (Anmeldung/AIRE) überein, es handelt sich um einen eigenen Begriff mit eigenen Regeln bei Konflikten zwischen den beiden Ländern.
Das Abkommen Italien-Deutschland
Das Abkommen legt für jede Einkommenskategorie (unselbständige Arbeit, selbständige Arbeit, Renten, Immobilien, Dividenden) fest, welcher Staat das vorrangige Besteuerungsrecht hat und in welchem Umfang der andere Staat eine Steuergutschrift oder Befreiung gewähren muss, um die Doppelbesteuerung desselben Einkommens zu vermeiden.
Wo du steuerlich ansässig bist
Als allgemeine Regel gilt: steuerlich ansässig ist man in dem Land, in dem man sich mehr als 183 Tage im Jahr aufhält oder wo sich der "Mittelpunkt der Lebensinteressen" befindet (Familie, Hauptwohnsitz, überwiegende wirtschaftliche Tätigkeit). Bei Zweifeln oder Elementen in beiden Ländern sieht das Abkommen abgestufte Kriterien zur Feststellung eines eindeutigen steuerlichen Wohnsitzes vor.
Hast du eine Anfrage vom Finanzamt oder von der Agenzia delle Entrate zu deinem steuerlichen Wohnsitz erhalten?
Schick sie uns: wir helfen dir zu verstehen, was sie bedeutet.
Häufige Fälle
- Arbeitnehmer, nach Deutschland versetzt: in der Regel ab dem Zeitpunkt der dortigen steuerlichen Ansässigkeit in Deutschland besteuert
- Rentner mit Wohnsitz in Deutschland und italienischer Rente: die Regeln unterscheiden sich je nach öffentlicher oder privater Rente, der spezifische Artikel des Abkommens ist zu prüfen
- Grenzgänger: besondere Regelung, mit anderen Kriterien als der gewöhnlichen Ansässigkeit
- Einkünfte aus Immobilien in Italien bei Wohnsitz in Deutschland: bleiben in der Regel in Italien steuerpflichtig, mit in Deutschland anerkannter Steuergutschrift
Häufige Fragen
Muss ich die Steuererklärung in beiden Ländern abgeben?
Das hängt von der individuellen Situation ab, oft ja, aber mit Anrechnungsmechanismen, die eine tatsächliche Doppelbesteuerung vermeiden.
Bestimmt die AIRE-Anmeldung automatisch den steuerlichen Wohnsitz in Deutschland?
Sie ist ein wichtiges Element, aber nicht das einzige, auch der Lebensmittelpunkt und die tatsächlichen Aufenthaltstage zählen.
Quelle: Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und Deutschland. Informationszwecke, ersetzt keine individuelle Steuerberatung, bei spezifischen Situationen empfiehlt sich immer ein Steuerberater oder Commercialista.